昨天搞定 Emacs 的中文环境,今天想着好久没记帐了,随手记总是很花时间,干脆一鼓作气,将记帐一起搬过来。

复式记帐

我本科时双修了一门金融,其中最为繁琐,也是最令人头疼的一门课便是会计学。我不爱听讲,毕业之后也将会计的知识点忘得查差不多了,然而其”有借必有贷,借贷必相等”的复式记帐法,反而是我生活中运用最多的。

复式记帐法说起来复杂,对个人来说,就是将每笔交易分门别类,填入下面这条等式中:

资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入

在个人记帐中,这条等式辅以借贷概念会令人望而生畏,所以我将其略一变形:

(+资产)+(-负债)+(+费用)+(-收入)+(-所有者权益)= 0

  • 资产与负债都是与金钱直接挂钩的,比如银行户头,比如人民币美钞,比如信用卡帐户,再比如借条,这些都可以算是货币的不同表示形式。
  • 费用与收入则是与金钱间接挂钩的,比如工资,比如商品,比如服务,这些都可以算是生产资本与商品资本的不同表现形式。其中收入与字面意思不同,可以理解为生产资本(劳动力等)。
  • 所有者权益对个人意义不大,一般用来记录历史盈余与糊涂帐。

而这个变形公式中的正负号,则可以将各项目的符号关系,用作资金流向的参照。这么说有点玄乎,换个茨威格式的说法就是:”人们从命运得到的一切,冥冥之中都记下了它的价钱。”花钱买了服务,则是减少资产(花了钱),增加费用(得到服务);工资到帐,则是增加资产(到帐),减少收入(既有劳动时间的减少);别人跟你借了钱,则是资产减少(银行帐户或现金余额减少),负债增加(别人在你这儿的负债)。

总结一下,由于人类暂时无法操控时间,所以费用一般为正,收入一般为负。而没有破产的情况下资产一般为正,别人欠你的钱为正,信用卡债(你欠别人的钱)为负。

随手记帐本导出

刚来美帝我就开始用随手记,一晃也七年过去了(随手记提醒:今天是您记帐的2524天)。虽然作为强迫症的我有着非常完整的消费记录,但是这也带来了非常大的迁移成本。随手记的问题在于想要使用复式记帐时,需要通过结算中转来完成一对多的转帐操作,在聚餐或者帮别人付钱的时候比较麻烦。所以每周都需要花费大量时间来输入帐单,费时费力。

首先尝试从随手记 app 导出,设置-高级功能-备份与同步-备份与恢复-本地备份与恢复-WIFI备份,得到一个 .kbf 文件,将其后缀改为 .zip ,解压得到一个 .sqlite 文件。然而此文件经过加密,打开并不容易。

不过在那个入口还看到导出 EXCEL 文件的选项,乃会员专享,恰好首月免费,我又去意已决,遂开通并获取文件。

记帐方式选择

有了之前的记录,就可以着手选择一款好用的记帐软件了。虽然有可以连接 postgresql 的记帐软件 gnucash,但我还是想用 Emacs 来进行记录操作。网上一搜,有一个 Plain Text Accounting 网站做了详尽的整合。一路看下来,虽然 Ledger 是老前辈,可是 Beancount 的前端 Fava 效果实在好看,有这么一个轮子,为何不用呢?同时还搜到了一位中文博主 wzyboy 的三年的使用经验(Beancount —— 命令行复式簿记使用 Beancount 记录证券投资),感觉非常不错,遂选定 Beancount。

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$ pip install beancount
$ pip install fava

然而 pip 安装方式有两个问题,一是更新不如 source code 频繁,而是不带有 elisp code。若是自己 makefile,由于作者使用仅支持 Python 2.7 的 Mercurial 进行分布式文件管理,如何将 bitbucket 上得到的 sourse code 保持更新也是比较让人头疼的事。我只能暂时将 .el 文件下载下来,以后手动进行更新,较为折腾。

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(add-to-list 'load-path "/path/to/elisp/file/")
  (require 'beancount)
  (add-to-list 'auto-mode-alist '("\\.bean\\'" . beancount-mode))

帐本结构

由于我已经通过随手记记了七年的帐,所以如果采用单一帐本的话,一方面会导致主帐本过于臃肿,另一方面也会给帐本导入增加障碍。经过考量,我的帐本结构如主帐本文件所示是这样的:

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option "title" "我的帐本"
option "operating_currency" "USD" ; 这样在前端USD外的货币会共享一栏

include "accounts.bean" ; 货币相关的资产(Assets)负债(Liabilities)
include "items.bean" ; 资本相关的收入(Income)费用(Expenses)
include "commodities.bean" ; 货币
include "balances.bean" ; 对帐记录

include "2019.bean" ; 记录每年普通帐目

include "event/event-a.bean" ; 记录事件帐目(旅游为主)

include "points/bank-a.bean" ; 记录里程、积分、礼品卡、预扣款等

随手记帐本导入

随手记帐本导出后是一个 EXCEL 文件,含有交易种类、类别、子类、帐户 1、帐户 2、花费、人员、商家、事件、日期、详细这些列,所以我的导入思路是:

  • 建立两个字典 account_dictitem_dict ,分别用于转换帐户1/2与子类;

  • 通过不同交易种类判断交易条目的正负号:

    交易种类 子类 帐户1 帐户2
    支出 + -
    收入 - +
    转帐 - +
  • 逐行读取 CSV 文档并转换为 beancount 记帐格式并存储于每年的文件或事件文件中,同时记录四大项目的开始时间与事件标签;

    如:

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          支出,日常,Hannaford,Chase Freedom,,12.34,,Hannaford,,1/1/19,

    则转换为:

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    2019-01-01 * "Hannaford" "支出"
      Expenses:Grocery:Hannaford   +12.34 USD
      Liabilities:US:Chase:Freedom -12.34 USD

    之前使用随手记的时候,我使用”结算中转”条目来记录复杂交易。而在 beancount 中,由于复杂交易可以直接记录在一个交易事件中,这个”结算中转”其实没什么用处了。所以在导入帐本时,我将当日产生的结算事件都暂存在一个列表中,如果总额为 0,则仅记录其他类别/帐目的行为,添加 flag 并将”详细”做为注释记录在行为右边,如果不为 0,则添加 flag 并原样输出,后期再做修改。如:

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          转账,,,Chase Freedom,结算中转,12.34,,Hannaford,,1/1/19,买菜
          转账,,,结算中转,朋友A,2.34,,Hannaford,,1/1/19,水果
          转账,,,结算中转,朋友B,5.55,,Hannaford,,1/1/19,蔬菜
          支出,日常,Hannaford,结算中转,,6.45,,Hannaford,,1/1/19,鸡蛋

    则转换为:

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    2019-01-01 ! "Hannaford" "买菜 水果 蔬菜 鸡蛋"
      Liabilities:US:Chase:Freedom -12.34 USD ; 买菜
      Liabilities:Payables:A        +2.34 USD ; 水果
      Liabilities:Payables:B        +5.55 USD ; 蔬菜
      Expenses:Grocery:Hannaford    +6.45 USD ; 鸡蛋
  • 生成 accounts.beanitems.beanbalances.bean 与主帐本 main.bean

    balances.bean 比较特殊,用于核对帐目。可以通过银行对帐单自动生成,但是由于我 17 年后的对帐单都没下载到本地来,所以直接在下载的同时手动输入数额了。由于 balance 仅核算当日以前的交易,所以有时需要修改 balance 日期来避免错误提示。

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    2019-01-11 balance Liabilities:US:Chase:Freedom -123.45 USD

    对于现金来说由于比较零散,也不一定留有小票,所以我会用 pad 补齐:

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    2019-01-31 pad Assets:US:Cash Expenses:Grocery:Other
    2019-02-01 balance Assets:US:Cash +50 USD
  • 对于货币种类进行核算。

    随手记导出的文件有个问题是不会记录货币种类,所以需要后期对涉及多货币的交易进行核对与修改,比如我帮国内的朋友 c 买了东西,对方还我人民币的话,可以记成:

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    2019-01-01 * "" "C还钱"
      Assets:CN:Cash  +68 CNY
      Liabilities:Payables:C -10 USD @@ 68 CNY

查看报表

Beancount 自带 bean-web main.bean 语句,可以在 http://localhost:8080/ 查看简单报表。 不过装了 fava 的我,便可以欢乐地使用 fava main.bean 语句,在 http://localhost:5000/ 查看比较华丽的报表。这里 有官方演示,效果拔群。

快捷记账

我写了一个简单的 org-capture-templates ,这样就可以通过 C-c c-b 来进行快捷记账。

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(setq org-capture-templates
      ' (("b" "Beancount" plain
          (file "~/Dropbox/Beancount/2019.bean")
          "
%(org-read-date) %^{标识|*|!} \"%^{商户}\" \"%^{描述}\"
  %^{借记||Expenses:Grocery:Hannaford|Expenses:Grocery:Other|Expenses:Restaurant|Income:Paycheck|Assets:US:Cash|Assets:CN:Cash|Liabilities:Payables:A|Liabilities:Payables:B|Liabilities:Payables:C|Liabilities:US:Chase:Freedom}  +%^{金额} USD
  %^{贷记||Expenses:Grocery:Hannaford|Expenses:Grocery:Other|Expenses:Restaurant|Income:Paycheck|Assets:US:Cash|Assets:CN:Cash|Liabilities:Payables:A|Liabilities:Payables:B|Liabilities:Payables:C|Liabilities:US:Chase:Freedom}  -%^{金额} USD")))

不过在这个模板中,帐户名称需要自定义,比较麻烦,不能通用。未来我会尝试写一个 lisp function 来优化,希望能够实现:

  1. 记帐不限条目,可记录多项事件于同一笔交易中;
  2. 自动读取 accounts.beanitems.bean 文件中的项目并作为备选;
  3. 自动对齐金额。